Tasación y valoración de los bienes para reparto de herencia

La tasación y valoración de los bienes para reparto de herencias una acción que debe llevarse a cabo antes de cumplirse los seis meses del fallecimiento de una persona, debido a que después de este periodo debe ser cancelado el impuesto de sucesiones, cuyo monto dependen en gran medida de dicho proceso evaluativo.

La doctrina y la jurisprudencia coinciden al contemplar que el momento para realizar esta valoración es cuando se ejecute la partición hereditaria, a través de un avalúo oficial que registre el precio mínimo o máximo del bien, lo que se conoce como tasación. 

Tasación y valoración de los bienes para reparto de herencia

El primer aspecto a considerar es realizar un balance entre los bienes muebles, inmuebles, los fondos y otros valores del causante. 

1) Tasación de bienes muebles

Se refiere a todo lo que se encuentra dentro del domicilio, que equivale al 3 % del costo de la vivienda y la herencia, y se contabiliza dentro del impuesto de sucesiones. El porcentaje solo variará en caso de que los interesados demuestren con pruebas que representa un monto mayor o menor

Conocido también como ajuar doméstico, estos enseres corresponden en principio al cónyuge, pero no incluye los objetos de valor extraordinario, como las joyas o las obras de arte.

2) Tasación de bienes inmuebles

Para iniciar este proceso se deben recopilar los títulos o escrituras de las casas, fincas o apartamentos que poseía la persona, además de la nota simple que se expide en el Registro de la Propiedad, donde constará su estado, si corresponden al fallecido, si posee hipotecas, entre otras cargas o derechos.  

Si no se tiene la documentación requerida, puede localizarse por: 

– Inscritos en el Registro de la Propiedad:de poseer este requisito, para ubicar el inmueble solo se requerirá hacer la solicitud de las notas simples de los bienes a nombre del fallecido a través de la página web www.registradores.org que tiene un costo de 9,02 euros más IVA. 

El interesado también podrá solicitar estas notas de forma personal en el Registro, lo que tendrá un coste de 3,49 euros.

– No inscritos en el Registro de la Propiedad: el gestor de la herencia debe acercarse a los Puntos de Información Catastral de cada ayuntamiento, denominados PIC, acreditados para formular la certificación catastral de los bienes de un individuo. Algunos PIC los emiten de forma gratuita. 

Luego de obtener esta documentación,se procede ala valoración, donde se considerará cual será el destino del inmueble, para ajustar su valor según esta respuesta, además de evitar la carga fiscal. 

3) Tasación de fondos, metálico y valores

En este apartado se calculan los fondos en las cuentas, depósitos y herramientas bancarias, que se especificarán en las certificaciones emitidas luego de que la entidad reconozca su fallecimiento, al presentarles el certificado de defunción, el del RGAUV y el acta de declaración de herederos. El monto de este documento varía entre 40 y 90 euros.

Es importante destacar que luego de que la entidad conozca oficialmente del deceso bloqueará todos los productos financieros, hasta que sea autorizada para cancelar los bienes y los impuestos correspondientes. 

4) Seguros de vida y vehículos 

Lo dispuesto en contratos de seguros de vida no figura dentro de la herencia, a menos que no haya un designado particular o específico, en cuyo caso el monto sí debe ser dividido entre los herederos. 

A nivel fiscal se hace necesario notificar el monto de este concepto, para que sea contabilizado en la cancelación del impuesto de sucesiones. 

En el caso de los vehículos, estos deben figurar de igual forma en el rubro heredable para que se asigne a la persona que le corresponda, y luego ser transferido por el heredero. 

5)Deudas

Antes de que un individuo acepte una herencia, de forma expresa o tácita (gastando dinero o disponiendo de algún bien), debe considerar si el causante tenía deudas, debido a que los herederos quedan obligados a cancelarlas al momento de asentir. 

La cancelación debe hacerse con la misma herencia o con los bienes propios, por lo que conocer el estatus del fallecido a este respecto es vital. Cuando las deudas superan la herencia, cabe la posibilidad de renunciar a esta, bajo la asesoría de un abogado. 

Impuesto de sucesiones y de la plusvalía municipal 

El primero dependerá en gran medida del monto de la herencia, del lugar donde se lleva a cabo el proceso y del parentesco con el fallecido. En el caso de la mortis causa, el incremento estipula el periodo impositivo, el valor del suelo, el monto transmitido y la fecha de adquisición del inmueble, entre otros elementos. 

En Gabinete Pericial Pericial Grupo Kaizen nos encargamos de todo el proceso de tasación en reparto de herencias.



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